近兩年，政府部門出臺多個政策鼓勵金融機構加強自身金融科技建設，服務于小微企業信貸和“線上銀稅互動”，助力“銀稅互動+金融科技”模式的具體實施。各地區在金融科技發展規劃中也提出了金融機構在發展金融科技方面的要求，各級稅務局在“銀稅互動+金融科技”的實施與發展上給予了大力支持。同時，部分商業銀行在應用金融科技實現“銀稅互動”線上化的試點已取得了一些成果。
線上銀稅互動案例調研分析
在銀稅互動的背景下，各地稅務機關積極與銀行開展合作，并結合自身情況進行了一系列探索。本報告分別選取國有股份制銀行、城商行和農商行的代表（建設銀行、桂林銀行和東莞農商銀行）進一步進行案例調研分析。銀行在銀稅互動過程中，雖然研發的信貸產品屬于以稅務數據為核心數據的智能決策信貸產品，但卻結合各地產業特點和銀行自身優勢而各具特色。
建設銀行
建設銀行作為第一家嘗試“銀稅互動+金融科技”模式的國有銀行，于 2017 年 8 月正式對外發布全線上銀稅互動信貸產品——“云稅貸”，由于與各地稅務局的數據對接陸續進行，進度不一，建設銀行各分行“云稅貸”上線時間也不一樣，截至 2018 年底還無法做到全國各省均能辦理?！霸贫愘J”對借款企業有比較嚴格的要求，需在建設銀行開戶，稅務評級為 A、B 級，兩年持續納稅，每年納稅總額 2 萬以上，且每季度均有納稅?！霸贫愘J”最高可貸 200 萬，實際上一般不超過 100 萬。
從客戶定位和要求可以看出，“云稅貸”是建設銀行根據其自身開戶企業多的特點，推出的一款激活存量客戶的信貸產品，且定位小微企業中規模較大的企業，但是依托建設銀行的自身優勢，“云稅貸”一上線就能覆蓋較大數量規模的企業。遺憾的是，建設銀行并未公布全國“云稅貸”的信貸總規模。
桂林銀行是試點“銀稅互動+金融科技”模式較早的銀行之一，作為廣西資產規模最大的地方法人機構，成立于 1997 年，截至 2018 年末，桂林銀行及控股村鎮銀行資產合計 2677 億元，有 92 家分支機構和 187 家社區支行。桂林銀行以“中小企業伙伴銀行”為市場定位，對中小企業進行精準服務。
從 2018 年 1 月桂林銀行的線上銀稅互動信貸產品——“桂銀樂稅貸”信用版正式上線，到 2019 年“桂銀樂稅貸”房產抵押版和個體工商戶版陸續上線。桂林銀行已經構建“桂銀樂稅貸”系列產品，已經形成了對小型企業、微型企業和個體工商戶的全面覆蓋，其中信用版和個體工商戶版是“秒批秒貸”，房產抵押版是“秒批”，給小微企業帶來極致的快捷信貸體驗的同時，銀行的運營成本也極大地縮減。
2018 年底，整個廣西 2018 年“銀稅互動”貸款 1.1 萬筆（政府公示數據），“桂銀樂稅貸”授信戶數 2031 戶、授信金額 12.05 億元，占廣西全省的 18%，成為廣西地區“銀稅互動+金融科技”扶持小微企業的中堅力量。
東莞農商銀行是開展“銀稅互動+金融科技”模式中最有爆發力的銀行之一，其銀稅互動信貸產品“稅融貸”上線不到三個月，授信金額就達到 10.68 億元，授信小微企業戶數 2139 戶，發展非常迅猛。
東莞農商銀行是廣東省率先啟動改制為農村商業銀行的三個試點之一，2009 年 12 月完成股份制改制。截至 2018 年 12 月末，東莞農商銀行資產總額 4040 億元，位居全國農信系統第 6 位，全國地級市農商行首位，立足東莞，輻射珠江三角洲。“稅融貸”信用版目標群體定位為成立時間超過 2 年，且連續兩年納稅，每年納稅信用評級不低于 C 級的小微企業，尤其是制造業小微企業，用于企業流動資金周轉。
隨著 2019 年 2 月 18 日《粵港澳大灣區發展規劃綱要》正式出臺，地處于粵港澳大灣區 “9+2” 城市群中的東莞，將迎來巨大的發展機遇。東莞市場主體總量超 115 萬戶，制造業基礎雄厚，是全球最大的制造業基地之一。隨著粵港澳大灣區的規劃措施不斷出臺落地，形成巨大的吸引力和規模效應，東莞農商銀行“稅融貸”將在服務小微企業方面發揮更大的能量。
銀稅互動+金融科技的意義與展望
（1）“銀稅互動+金融科技”模式助力破解小微企業融資難題。
“銀稅互動”作為國家主導的政府項目，主體分別是稅務和銀行，代表財稅和金融在解決小微融資難題上起到主導作用，能對全國范圍各行各業的小微企業最大限度的覆蓋，最有可能快速產生小微企業融資的規模效應，扶持小微企業渡過難關，激發小微企業活力，振興實體經濟。
從 2015 年 7 月國稅總局和銀保監會決定建立銀稅合作機制，在全國范圍內推廣“銀稅互動”，助力小微企業發展。到 2018 年 11 月 16 日國稅總局發布《關于實施進一步支持和服務民營經濟發展若干措施的通知》（稅總發〔2018〕174號），提出“進一步深入開展‘銀稅互動’活動，并由線下向線上拓展，鼓勵和推動銀行依托納稅信用創新信貸產品，深化稅務、銀行信息互通，緩解小微民營企業融資難題?！?/span>
銀稅互動已完成了從“線下”到“線上”的“+金融科技”探索，它是金融科技應用的基石，而金融科技是銀稅互動的助推器，其在解決小微企業融資問題上能夠發揮更大的積極作用。
（2）“銀稅互動+金融科技”有利于推動政府數據聯動機制，促進社會信用體系建設。
2014 年 6 月 14 日，國務院印發《社會信用體系建設規劃綱要(2014-2020年)》，部署加快建設社會信用體系、構筑誠實守信的經濟社會環境。綱要要求對于小微企業實施專項信用體系建設工程；要求金融領域完善金融信用信息基礎數據庫；要求稅務領域建立跨部門信用信息共享機制。國稅總局和銀保監會之間的數據聯動，企業的稅務信用轉化為企業的金融信用，同時促進了以稅務數據為基礎的小微企業信用體系建設，完善了金融領域的金融信用信息數據庫和稅務領域跨部門信用信息共享機制，破解小微企業融資難題，樹立政府部門數據聯動標桿。
（3）“銀稅互動+金融科技”模式提升了監管的精準度和效果。
銀稅互動+金融科技模式下，銀行有充分的信息對小微企業第一還款來源進行識別和評價，建立小微企業業務的長效運營機制，形成“能貸”、“會貸”、“敢貸”、“愿貸”的金融供給內在動力，對服務實體經濟和扶持小微企業進行精準滴灌，提高金融資源的高效配置，且基于金融科技的數據化特征，監管機構可以隨時對區域、行業和規模的小微企業的信貸情況進行分析和監測，評估效能，預防風險，為決策和政策提供依據。政策效果傳導能做到即時準確，隨時反饋結果，在減少資源消耗和追求時間效率的前提下做到小額分散，有效規避系統風險、人為風險。
（4）“銀稅互動+金融科技”模式提升銀行科技能力，推動銀行結構化轉型。
銀稅互動+金融科技模式在銀行的應用，在實際操作中，雖然有金融科技服務公司的參與，但是整個研發和運營過程加強了銀行業務、風控、科技部門之間的交互和互動，加深了對小微企業相關業務和金融科技的理解，為銀行構建核心能力奠定認知基礎，銀行內部借助這個過程可培養一批即了解業務又懂科技的復合型創新人才，為銀行信貸結構化轉型和科技轉型做好人才資源儲備。在銀行降本增效的前提下提升了金融服務質量和效率，增強了服務競爭力。
（5）“銀稅互動+金融科技”提升了企業獲得感，增強了誠信納稅意識。
銀稅互動增強了財政政策與企業切實利益之間的聯系，讓企業更積極地遵循政策，使政策真正地落到實處。金融科技加速了稅務信用向企業信用的轉化，使得企業更加注重納稅信用等級的評級，從而認真了解各項財稅政策，按時繳納稅款。
結 語
金融科技在小微企業信貸領域的應用具有破局小微企業信貸供給側改革、助力構建小微企業信用評價體系和帶來降本增效的規模效應等現實意義。銀行通過運用金融科技手段提升小微企業信貸服務能力，對小微企業融資難題的解決更現實、更長效?！般y稅互動+金融科技”模式的全面推廣與應用有利于擴大信貸扶持小微企業行業，推動政府數據聯動，促進社會信用體系建設，提升金融監管精準度，加強銀行金融科技能力以及信貸結構轉型動力。
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張菁菁
金融碩士，清華大學互聯網產業研究院研究員，持有PMP項目管理專業資格認證。曾任職于央企總部、知名國際咨詢公司，擁有豐富的海外工作經驗。主要從事金融科技、數字化轉型、醫療康養、產業規劃等領域的研究。參與編寫《金融科技產業白皮書》、《金融科技在小微企業信貸中的應用發展研究報告》、《保險科技洞察報告》、《互聯網+商業健康險白皮書》、《信息化在央企高質量發展中的作用研究》等。項目經歷涉及數字化轉型、產業規劃、智慧城市、智慧醫療、海外業務戰略規劃、管控體系、融資租賃、風險管理、財務管理等。
王一沙
清華大學互聯網產業研究院產品研發主管，小微企業金融專家團隊成員
